Revista de Ciencias Sociales (RCS)
Vol. XXX, No. 4, Octubre
- Diciembre 2024. pp. 261-273
FCES - LUZ ● ISSN: 1315-9518 ● ISSN-E:
2477-9431
Como citar: Espinosa-Jaramillo, M. T., Chenet, M. E., Olivares, S. D. R., y Urbina, M. A. (2024).
Condonación de impuestos en Ecuador: Estrategias y efectos en la recaudación. Revista
De Ciencias Sociales, XXX(4), 261-273.
Condonación de impuestos en
Ecuador: Estrategias y efectos en la recaudación
Espinosa-Jaramillo, María
Teresa*
Chenet Zuta, Manuel
Enrique**
Olivares Zegarra, Soledad
del Rosario***
Urbina Poveda, Myriam
Alexandra****
Resumen
La condonación
tributaria es una herramienta fundamental en la política financiera que permite
a los contribuyentes regularizar su situación fiscal y contribuye a la
estabilidad económica de un país. En el caso de Ecuador, en el año 2022, la
aplicación de la remisión tributaria se implementó como respuesta a las
consecuencias económicas de la pandemia del COVID-19 y con el fin de impulsar
la actividad económica. El objetivo de esta investigación fue analizar las
actividades del Servicio de Rentas Internas en relación con la remisión
tributaria y evaluar su impacto en la recaudación fiscal del país.
Metodológicamente, se utilizaron métodos exploratorios, descriptivos e
interpretativos, con el propósito de ofrecer una visión amplia del marco legal
tributario y sus implicaciones. Los principales resultados indicaron que la
activación de la remisión tributaria en 2022 tuvo un impacto significativo en
la recaudación de multas e intereses, así como en el comportamiento de los
contribuyentes. En conclusión, la remisión tributaria facilitó el cumplimiento
de las obligaciones fiscales, pero también generó un debate sobre la pérdida
potencial de ingresos para el Estado, evidenciando la necesidad de estrategias
fiscales más equilibradas y sostenibles para mejorar la estabilidad financiera
a largo plazo.
Palabras clave:
Recaudación; remisión;
evasión; impacto; tributos.
Tax remission in Ecuador: Strategies and effects on
collection
Abstract
Tax
forgiveness is a fundamental tool in financial policy that allows taxpayers to
regularize their tax situation and contributes to the economic stability of a
country. In the case of Ecuador, in 2022, the application of tax remission was
implemented as a response to the economic consequences of the COVID-19 pandemic
and in order to boost economic activity. The objective of this research was to
analyze the activities of the Internal Revenue Service in relation to tax
remission and evaluate its impact on the country's tax collection.
Methodologically, exploratory, descriptive and interpretive methods were used,
with the purpose of offering a broad view of the tax legal framework and its
implications. The main results indicated that the activation of tax remission
in 2022 had a significant impact on the collection of fines and interest, as
well as on the behavior of taxpayers. In conclusion, tax remission facilitated
compliance with tax obligations, but also generated a debate on the potential
loss of income for the State, highlighting the need for more balanced and
sustainable fiscal strategies to improve long-term financial stability.
Keywords: Collection;
remission; evasion; impact; taxes.
Introducción
En el año 2022, Ecuador enfrentó
algunos obstáculos económicos importantes. Estas dificultades empujaron a las autoridades a tomar
decisiones introduciendo determinadas medidas fiscales. El objetivo detrás de
estas medidas era impulsar la economía y aliviar la carga de impuestos
sobre la población. Sin embargo, surge la necesidad de reflexionar sobre un escenario
alternativo: ¿Qué pasaría si en su lugar se hubiera aplicado una
remisión de impuestos? De esta manera, se
plantea la problemática central de este trabajo.
La presente
investigación se centró en la provincia de Cotopaxi
en Ecuador, apuntando específicamente a las deudas con el
Servicio de Impuestos Internos (SRI) en concepto de multas e intereses. Esta investigación proporciona
información valiosa sobre la pérdida estimada en la que ha incurrido
el SRI.
En
ese sentido, el objetivo de esta
investigación es analizar en profundidad el concepto de condonación de
impuestos en el Ecuador
durante ese año en particular,
evaluando el éxito de la desgravación fiscal examinando qué tan bien las personas siguen las leyes fiscales y sus
efectos sobre la equidad y la estabilidad financiera a largo plazo en
la provincia de Cotopaxi. Al hacerlo,
se busca comprender mejor las consecuencias de implementar la desgravación fiscal en 2022.
1. Fundamentación teórica
1.1. Tributos
De acuerdo con BBVA (2024), “el tributo es
entendido como un tipo de aportación que todos los ciudadanos deben pagar al
Estado para que este los redistribuya de manera equitativa o de acuerdo a las
necesidades del momento” (párr. 1). Con respecto a los tributos, Paucar (2018), afirma que: “La recaudación tributaria, es
una fuente de recaudación de recursos financieros para ser invertido en bien
del desarrollo de la comunidad” (p. 13), es decir está asociada a la generación
de recursos públicos (García, 2021).
En
ese sentido, la misma se implementa mediante procesos como el pago opcional o en
periodo diligente, a través de técnicas determinadas en la normatividad cobranza
del tributo. Estas técnicas específicas y la
normatividad en la cobranza del tributo, llega a destacar
la importancia de establecer procesos
y reglas claras para poder garantizar la equidad y la legalidad en la recaudación de impuestos y así brindar
seguridad a los ciudadanos.
El
Estado financia sus gastos a través de la recaudación tributaria, que consiste
en la obtención de ingresos mediante
impuestos obligatorios establecidos por la SRI. Estos tributos son la principal fuente de
capital para un país, proporcionando los recursos necesarios para financiar sus actividades oficiales,
funciones y servicios públicos esenciales. En resumen, la recaudación tributaria es importante para el funcionamiento y la financiación de las operaciones del Estado (Calderón, 2021).
El
gobierno financia sus gastos a través de la recaudación tributaria, que
consiste en la obtención de ingresos mediante
impuestos obligatorios. Estos
tributos son la principal fuente
de capital para un país, en este caso Ecuador, proporcionando los
recursos necesarios para financiar sus actividades, principales funciones y servicios
públicos, garantizando el impulso de políticas sociales y
económicas para el bienestar de la sociedad (Mejía, Pino y Parrales, 2019).
Los
impuestos ejercen un papel crucial en el reforzamiento del sistema de
administración de justicia, así como en la protección y seguridad pública.
Además, también colabora en la generación de programas de apoyo económico y
social. Los ingresos tributarios pueden utilizarse para financiar la introducción de equipos de defensa y seguridad diseñados
para el beneficio de la sociedad y garantizar así la seguridad y el bienestar
de todos los ciudadanos.
Tapia-Tapia, Chicaiza-Herrera y
Borja-Brazales (2024), mencionan que los
fondos igualmente se emplean en
mejorar la infraestructura y la tecnología indispensable para la justa operación del régimen jurídico, lo
que asegura una seguridad jurídica efectiva y
equitativa para todos. De
igual manera, los tributos también se usan para establecer programas de soporte económico y social que buscan contribuir al
desarrollo y bienestar de los
civiles, proporcionando asistencia a sectores indefensos o vulnerables,
promoviendo la formación, la salud, y
el acceso a todos los servicios básicos, y fomentando la integración social y el crecimiento económico sustentable. En definitiva, los impuestos son esenciales
para financiar y respaldar la inversión en justicia, seguridad y proyectos de
apoyo que benefician a toda la sociedad, promoviendo una sociedad justa y equitativa.
El
modo más usual de la generalidad se sujeta al dispositivo que coloca un Estado
para la recaudación de impuestos a
los habitantes, el asunto emprende con la condición legal de las tasas a
contribuir y contempla las desiguales operaciones para reconocer que todas las personas y las empresas presten lo que les
corresponde. En el proceso de recaudación
el Estado además puede estrechar y castigar a quienes no cumplen con sus obligaciones fiscales, de allí la necesidad
de un marco legal claro y de operaciones diferenciadas, para garantizar que todas las personas y empresas cumplan con
sus obligaciones tributarias de manera
justa y equitativa (Mogrovejo,
2011; Lira et al., 2023).
Al
respecto, Pinedo, Anaya y Martínez (2023); y, Villasmil-Molero
et al. (2024), sostienen que factores económicos, psicológicos, así como
sociales, influyen en la decisión de una persona para cumplir o evadir el pago
de los impuestos, por lo cual tal como lo sostienen Cabrera et al. (2021), se
debe fomentar una cultura tributaria.
La
recaudación es muy esencial puesto que permite a los respectivos gobernantes
lograr los capitales que consignan al progreso de labores públicas
y al sustento del Estado
en corriente; así cuando no se recaudan
los respectivos impuestos
disminuye la recaudación y como resultado se
reducen los ingresos, que requiere
un gobierno para edificar hospitales, escuelas, carreteras,
entre otras actividades. La correspondencia directa entre la
recaudación fiscal y la capacidad del gobierno para llevar a cabo proyectos y servicios es esencial, puesto que la ausencia
de una recaudación adecuada podría
tener consecuencias negativas en la construcción, la educación, la salud y otros aspectos fundamentales que
contribuyen al crecimiento y desarrollo de una nación (Mogrovejo,
2011; Mejía et al., 2019; Cabrera et al., 2021).
La recaudación impositiva, menciona
Saltos (2017), es el aporte de dinero
obligatorio, constituyendo la principal fuente de
recursos que tiene un país. El cobro de impuestos logra mejorar elocuentemente si se facilita el desempeño fiscal
y se someten los costos cognoscitivos
asociados, como estar al corriente por la economía del comportamiento, las personas cuentan con la capacidad de
atención restringida, e incluso especialmente pueden acabar no sufragando si el proceso
les estresa demasiado su capacidad de reunión y perspicacia.
Una
de esas variantes se logra evidenciar con el registro tributario, para cobrar
impuestos, los gobiernos obligan
tener una indagación renovada de participantes, las plataformas de inscripción y servicios en línea logran
facilitar la inscripción, pero un número reducido de contribuyentes las utilizan
(Rivera, 2013); por lo tanto, es fundamental contar con un sistema
tributario eficiente, eficaz, equitativo y justo conforme a los requerimientos
de la población (Oliver y Quiñones, 2015). Se toma en cuenta la importancia de la actualización y
simplificación de los procesos de registro tributario, haciendo especial énfasis
en la necesidad de abordar
las posibles barreras
que limitan la adopción de herramientas en línea por parte de los contribuyentes.
El
cobro de impuestos es una de las ocupaciones más significativas y dificultosas
de los gobiernos, es primordial para
conservar la provisión de bienes y servicios esenciales para las personas; además,
forma un cambio en la que América
Latina han tenido problemas, y por lo cual es
necesario implementar estrategias que minimicen tales situaciones (Rodríguez y
Vargas, 2015; Comisión Económica para América Latina y el Caribe [CEPAL], 2021;
Zamora y Osorio, 2022).
Las
innovaciones tributarias se colocaban en gran mesura a vigorizar la percepción de gravámenes y a proporcionar la
observancia, este deforme deja claro
que mejorar la fiabilidad del método dependiente es equivalentemente importante
para fortificar la observancia de las
necesidades fiscales, generar confianza también ayuda a militarizar el soporte público para las innovaciones
tributarias, causando a los ciudadanos primeramente desconfiados, a demandar los cambios necesarios en el procedimiento tributario de manera
de garantizar que cada participante cumpla en la justa mesura de sus deberes fiscales
(Paucar, 2018).
1.2. Remisión de intereses multas y recargos
La
remisión tributaria se refiere al perdón o condonación de deudas fiscales por
parte de la autoridad tributaria. De acuerdo con la Agencia de Regulación y
Control de las Telecomunicaciones (ARCOTEL, 2024), se refiere a “la condonación de intereses, multas y recargos
tributarios, siempre y cuando el contribuyente cancele la totalidad del capital
principal adeudado dentro del plazo establecido” (párr. 2).
La remisión
de impuestos, intereses por mora, multas fiscales, es un
mecanismo empleado por los
gobiernos con la finalidad de que “los contribuyentes paguen las deudas
tributarias, se pongan al día con sus
obligaciones tributarias y corrijan sus declaraciones de impuestos de acuerdo a
la realidad financiera de su actividad económica ante la administración
tributaria” (Navas et al., 2019, p. 4). Algunos
contribuyentes lograban favorecerse de la remisión
tributaria, las necesidades tributarias que empleaba
la remisión fueron,
declaraciones de impuestos, asignaciones del Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano (RISE),
matriculación vehicular, así
como deudas en proceso de cobro.
La
remisión tributaria se ha considerado como expediente monopolizado por el
Estado ecuatoriano hacia conseguir
cobrar significativas cuantías de ingresos para sus economías, la semejante recolección, ha favorecido a gran porción
de los sectores económicos importantes del país, los mismos
que han utilizado la remisión como procedimiento para transgredir con el pago de sus necesidades tributarias, siendo principalmente beneficiados por noción de remisión (Claros,
2016; Mendes, 2020).
En
la habilidad temporal del proyecto se muestra que los contribuyentes que
cancelen la integridad de las
obligaciones tributarias vencidas a la fecha de ingreso en eficacia de la actual ley de contribuyentes, que hayan
sido notificados con una noticia de discrepancias o actas hasta la fecha de ingreso en vigor de la presente
ley, gozaran de amnistía
tributaria conocida como condonación de deuda o remisión del 100% de
intereses, multas y recargos (Manosalvas, 2020), con la finalidad de incrementar los ingresos fiscales a
la brevedad y de manera adecuada.
Los
diferentes tipos de personas al momento de contribuir con sus impuestos varían
puesto que en la mayoría se observa
con un correcto cumplimento, pero existen casos de personas que no cumplen correctamente al momento de
contribuir al Estado, siendo así que evaden o en la mayoría de los casos no tienen los suficientes conocimientos
al respecto.
1.3. Evasión de impuestos
Hoy
en día a nivel nacional, particular y específico, preexisten otras maneras de
eludir impuestos tributarios puesto
que debido a que coexisten privaciones en el control y fiscalización por parte del gobierno; en palabra de tributo la disculpa es eludir de manera injusta
o general, el pago completo
de los tributos legítimamente determinados en un país. En la actualidad evadir impuestos es algo que se puede evidenciar
en cada país debido al poco control con que cuenta el Estado y a
las nuevas maneras que encuentran las personas para poder realizarlo (Alm y Beck, 1993; Palomino, 2023).
Los individuos que laboran en la economía
informal, son aquellos
que practicando una acción
económica tampoco se han preocupado por contribuir con el Estado, es decir no
pagan impuesto; además, en la economía también existen quienes tributan, pero no lo establecen en teoría, siendo difícil de controlar por
los organismos del Estado, así se encuentran algunos altos mandos tanto del
sector público como del privado, quienes
se constituyen en grandes fugitivos o evasores (Claros,
2016; Quispe et al., 2020; Cabrera et al., 2021).
Según
la información proporcionada, las multas del Servicio de Rentas Internas (SRI)
en Ecuador varían en función del tipo de infracción cometida.
El porcentaje de multa puede oscilar entre el 10% y el 100% del
valor del impuesto no pagado o declarado incorrectamente. Es importante destacar que este porcentaje puede
aumentar en casos de reincidencia o si se detecta
fraude tributario (Estacio, 2022).
Los contribuyentes en el Ecuador
son aquellos que tienen obligaciones tributarias pendientes con la oficina de impuestos. Los pasivos pueden incluir impuestos
sobre la renta,
las ventas, la propiedad y
otros impuestos, según las leyes fiscales estatales. Los contribuyentes están preocupados por el procesamiento porque el
impago de impuestos afectará los ingresos necesarios
para el trabajo del gobierno y la prestación de servicios públicos (Otavalo, 2022).
El
impacto de la deuda de Impuesto sobre la Renta (ISR) es multifacético.
Inicialmente, esta deuda puede ser una carga
financiera a medida
que se siguen acumulando intereses
y multas por impuestos no pagados.
Además, esta situación puede tener
implicaciones legales, incluidas acciones legales
iniciadas para recuperar la deuda o
multas. La deuda de ISR puede tener un impacto negativo en la reputación de una
empresa, creando una percepción de
inestabilidad financiera y falta de fiabilidad. Como resultado, esto puede tener un impacto negativo en las
relaciones comerciales y el costo general del negocio. Además, la deuda también puede
alterar la planificación financiera del
prestatario porque se registra como un pasivo en el balance, lo que afecta el
bienestar financiero del mismo.
1.4. Impuestos en Ecuador
Los
impuestos que representan la recaudación
total del país son el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto a la Renta (IR). Los gobiernos locales no imponen
nuevas cargas a las empresas y a las personas que no pagan impuestos y tasas relacionadas con empleos y servicios
de gran demanda (Tobar-Pesántez
y Solano-Gallegos, 2020).
Considerando
que el IVA, es uno de los impuestos recaudados, es importante hablar de los argumentos para su recaudación, donde
existen diferentes formas de preguntarse si es
necesario aumentar la tasa del IVA. Esto se debe a que tendrá un impacto significativo en las personas, la economía nacional y la estabilidad de la economía. Conforme lo señalado en los
antecedentes, en el país coexisten dos impuestos que poseen una recaudación mayoritaria, IVA e IR, a
continuación, se particulariza su composición en equivalente etapa (ver
Gráfico I).
Fuente:
Elaboración propia, 2024 a partir de Servicio de Rentas Internas del Ecuador (SRI,
2022).
Gráfico I: Impuestos tributarios recaudado en el año 2022
El
Gráfico I, presenta un desglose de los ingresos
tributarios según diferentes tipos de impuestos. La mayor parte de la recaudación proviene
del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), que totaliza $7,426.00. Este impuesto, aplicado
sobre el valor añadido en bienes y servicios, destaca como la principal fuente de
ingresos para Ecuador. Le sigue el Impuesto a la Renta, generando $4,897.00, reflejando la tributación sobre las
ganancias e ingresos. El Impuesto
a los Consumos Especiales (ICE) aporta
$791.00 y se aplica a bienes considerados no esenciales.
Asimismo,
el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) totaliza $1,070.00 y grava
transacciones relacionadas con la salida de divisas. Finalmente, bajo la categoría de “Otros impuestos”, se recaudaron
$1,499.00, representando diversas fuentes tributarias no especificadas. Esta
distribución revela la diversidad de fuentes de ingresos fiscales,
con una dependencia significativa del IVA como pilar central en la recaudación gubernamental.
La
Tabla 1, proporciona información detallada sobre las deudas de Ecuador,
destacando las deudas de varios
deudores y el monto correspondiente de las mismas. Los deudores más importantes son Exportadora Bananera Noboa
S.A. Deuda de $85,647,992.31 dividida en 6 deudas, seguida
de Licores Nacionales y Extranjeros Liquors Cia. Ltda.,
por un total de $56.027.337,18
divididos en 34 deudas. En total, el monto adeudado es de $369.950.440,49. Esta información proporciona un panorama completo
de la situación de la deuda del Ecuador y destaca los distintos
sectores y el monto total de los pasivos
financieros (Servicio de Rentas Internas del Ecuador, 2022).
Tabla 1
Rankings deudores en Ecuador
|
Deudor |
Monto en $ |
No. Deudas |
|
Exportadora Bananera Noboa S.A. |
85.647.992,31 |
6 |
|
Licores Nacionales y Extranjeros Liquors Cia. Ltda. |
56.027.337,18 |
34 |
|
Bonanza Fruit Co S.A. Corpbonanza |
45.230.922,49 |
2 |
|
Lopez Calle
Manuel Ruperto |
4.080.183,20 |
5 |
|
Sevenseas Corp. S.A. |
37.697.619,04 |
5 |
|
Kimtech S.A. |
36.712.311,28 |
2 |
|
Phillips Cooper
William Wallace |
27.295.063,16 |
3 |
|
Consorcio Tecnovia |
26.248.479,63 |
18 |
|
Empresa Electrica del Ecuador Inc |
26.009.529,56 |
14 |
|
Hermanos Ordoñez Aguirre Cia. Ltda. |
25.001.002,64 |
13 |
|
TOTAL |
369.950.440,49 |
|
Fuente: Elaboración propia, 2024 con
datos del SRI (2022).
Al 28 de septiembre, el SRI ha registrado 83.386 bonos a plazo fijo valorados
en $2.583.142.768,04, según el Registro Nacional de Deuda Empresarial. Por otra
parte, USD 2.027.937.357,36
corresponden a 3.373 deudas en disputa y 8.646 deudas se encuentran solventes, las cuales suman
$150.248.671,97. Además, la provincia de Guayas tiene el nivel más alto de deuda corporativa con un 39%, seguida
de la provincia de Pichincha
con un 23%, El Oro con
un 7% y Manabí con el 5% (Cerezo,
2022).
Aunque
los contribuyentes aún no han pagado esos valores, la comunidad dice que
seguirán pagando intereses hasta agotarlos, aumentando así el monto del pasivo.
La provincia de Cotopaxi representa el 1,24% de deudas en el Ecuador, los
deudores tributarios pueden afectar gravemente la recaudación de ingresos del presupuesto provincial, lo que puede afectar negativamente el financiamiento de los
servicios públicos y programas sociales para la población. Además, la capacidad
de las autoridades provinciales
para promover nuevos proyectos
de inversión y desarrollo en la región
también puede ser limitada,
puesto que los requisitos fiscales
son necesarios para el desarrollo económico regional.
La Tabla 2, representa
el saldo total de impuestos
que es de $149,841.04, el saldo de intereses es $13,101.84 y el saldo de multas es $5,485.65, dando un saldo total de deuda de $168,428.53. Cabe mencionar que las deudas corresponden a diversas entidades, algunas de las cuales son: Alcopea S.A.,
Garzon Ortiz José Ramiro, Efandina Empresa
Floricola Andina S.A., entre otras. Cada entidad reporta diferentes
saldos por impuestos, intereses, multas y pasivos. Por ejemplo, ALCOPEA S.A. tiene un saldo de impuestos de $29,838.00, un saldo de intereses de $2,657.66 y ningún saldo de
penalidades, para un saldo total de
deuda de $32,495.66.
Tabla 2
Rankings deudores en Cotopaxi
|
No. |
Entidad |
Saldo impuesto |
Saldo interés |
Saldo Multa |
Saldo deuda |
|
1 |
Alcopesa S.A. |
29.838,00 |
2.657,66 |
- |
32.495,66 |
|
2 |
Garzon Ortiz Jose Ramiro |
- |
0,14 |
0,60 |
0,74 |
|
3 |
Efandina Empresa Floricola Andina S.A. |
29.696,83 |
988,02 |
408,20 |
31.093,05 |
|
4 |
Herrera Panchi Marco Ivan |
55.467,36 |
6.148,70 |
- |
61.616,06 |
|
5 |
Estructura, Construccion E Ingenieria Escoing Cia. Ltda. |
- |
60,00 |
- |
60,00 |
|
6 |
Loor Almeida Denisse Roxana |
$60,00 |
4,53 |
- |
64,53 |
|
7 |
Gamboa Jacome Jenny Del Pilar |
60,00 |
4,11 |
- |
64,11 |
|
8 |
Ulloa Arroba Franklin Roberto |
1.479,14 |
165,84 |
- |
1.644,98 |
|
9 |
Andrade Villalva Carlos Andres |
7.278,78 |
779,50 |
202,40 |
8.260,68 |
|
10 |
Riera Tubon Silvia Marina |
1,50 |
0,10 |
60,18 |
61,78 |
|
11 |
Consorcio Simol |
- |
- |
2,70 |
2,70 |
|
12 |
Chiluisa Franco Silvia Beatriz |
2.108,16 |
138,73 |
68,37 |
2.315,26 |
|
13 |
Vazcones Quevedo Patricio Fernando |
- |
- |
2.060,00 |
2.060,00 |
|
14 |
Yepez Mogro Luis Ernesto |
1.024,21 |
179,47 |
23,99 |
1.227,67 |
|
15 |
Murillo Moreno Fanny Jimena |
- |
- |
60,00 |
60,00 |
|
16 |
Gallo Tello Wilson Aurelio |
1.963,92 |
178,93 |
- |
2.142,85 |
|
17 |
Consorcio Flores & Paredes |
- |
- |
0,04 |
0,04 |
|
18 |
Acosta Lopez Carlos Miguel |
3.228,36 |
316,49 |
121,44 |
3.666,29 |
|
19 |
Arias Yanez Wilmer Ipolito |
116,02 |
12,31 |
- |
128,33 |
|
20 |
Compañia Constructora Pullotasig & Pullotasig S.A. |
- |
- |
11,55 |
11,55 |
|
21 |
Balseca Vaca Paul Fabian |
3.801,15 |
435,30 |
- |
4.236,45 |
|
22 |
Proaño Cela Hugo Rosendo |
418,00 |
64,88 |
796,85 |
1.279,73 |
|
23 |
Villagomez Zambrano Marlo Rolandy |
2.945,53 |
276,56 |
- |
3.222,09 |
|
24 |
Recalde Lasluiza Indira Mireya |
551,74 |
49,89 |
- |
601,63 |
|
25 |
Egas Varea Fernando Jose Leopoldo |
835,56 |
98,74 |
385,92 |
1.320,22 |
|
26 |
Toaquiza Pucuji Arturo |
1,56 |
- |
0,19 |
1,75 |
|
27 |
Molina Jacome Angel
Fernando |
824,89 |
24,75 |
- |
849,64 |
|
28 |
Saker Seguridad Laboral Cia. Ltda. |
- |
130,00 |
- |
130,00 |
|
29 |
Valencia Rengifo Luis Alberto |
- |
- |
360,00 |
360,00 |
|
30 |
Ronquillo Usuño Patricia Estefani |
3.482,93 |
239,40 |
- |
3.722,33 |
|
31 |
Lubrimaqservice |
4.657,40 |
207,79 |
863,22 |
5.728,41 |
|
TOTAL |
149.841,04 |
13.101,84 |
5.485,65 |
168.428,53 |
Fuente: Elaboración propia, 2024 con
datos del SRI.
2. Metodología
En
el siguiente trabajo, se tomó una metodología de investigación que agrega
enfoques explicativos, exploratorios
y descriptivos para abordar de manera integral la complejidad del fenómeno estudiado. La perspectiva
interpretativa permitió un entendimiento profundo de las experiencias y percepciones de los contribuyentes,
resaltando la importancia de los contextos y significados subyacentes.
El método exploratorio busca revelar aspectos
novedosos o dimensiones inexploradas de un tema previamente abordado,
ofreciendo una perspectiva más amplia y revelando potenciales relaciones y conexiones. Según Morocho et al. (2022) la investigación exploratoria es
aquella que ejecuta sobre un tema u objeto
incógnito o poco estudiado, sus resultados constituyen una visión aproximada de dicho objeto, es decir, un nivel superficial de conocimientos.
Además, se incorporó
una metodología descriptiva para detallar minuciosamente las características y variables pertinentes, facilitando así la
presentación clara de los descubrimientos. Esta combinación metodológica busca ofrecer una visión completa y
enriquecedora que permita captar la diversidad y la profundidad del fenómeno de interés.
Por otra parte, Finol y Vera (2020)
sugieren que en el enfoque
descriptivo su utilidad radica en la capacidad para analizar, interpretar y
comprender fenómenos culturales y sociales mediante una observación minuciosa y
la asignación de significados dentro de un contexto específico, siendo el método interpretativo una actividad intelectual compleja que involucra
no solo el dominio gramatical, sino también una serie de
habilidades físicas que abarcan mensajes entre
distintas lenguas o sistemas de signos, con conexión de afirmar e interpretar
la imagen creada, y así tomar una
postura y afirmar haciendo hincapié que “eso” es lo que se quiere decir,
e incluso persuadir a una audiencia cuando es necesario.
3. Condonación de impuestos en Ecuador
La
Remisión en Ecuador, implementada en el año 2018, fue una medida impulsada por
el Gobierno para estimular el pago de
deudas tributarias y reactivar la economía del país. Se consistió en la remisión de intereses, multas y recargos a los
participantes que uniformaron su contexto fiscal (Cabrera, 2022).
Referente a los beneficios que se lograron
obtener con la remisión del Ecuador en el año 2018,
estuvo la oportunidad de que los contribuyentes pudieran
ponerse al día con sus obligaciones tributarias esto sin
tener que pagar los intereses y multas llegados a generarse por el atraso de
pagos, se incentivó a muchos
contribuyentes a regularizar su situación y eliminar la carga adicional de sanciones
económicas, esto para facilitar la participación del sistema tributario y
promover la equidad (Pesantez, 2021).
Al
no limitar a políticos, justamente se logra entender que la ley se encuentra
con un ofrecimiento al actual
gobierno, se conjetura que corresponden a efectuar la ley y no corresponderían haber incidido en esas
faltas, se tenía sentencia que quien descubre IVA y no lo dio al fisco a tiempo
se le dará un incidió
de fraude (Portilla
y Rouillon, 2023).
La
remisión en el Ecuador permitió la entrada de capital adicional para el Estado
al captar pagos que de otra manera se
habrían perdido, estos recursos se destinaron a la financiación de proyectos de inversión en puntos
prioritarios como la infraestructura, salud, educación y programa de ayuda social.
Es
importante reconocer las potenciales desventajas de la remisión, al efectuarse
las multas y recargos, algunos
contribuyentes podrían percibir esta medida como faltas de rigor en la aplicación de la ley tributaria y como una
posible desigualdad para aquellas personas que
cumplieron con sus obligaciones a tiempo, existe el riesgo de que la
medida de remisión se interprete como
incentivo para la evasión fiscal y algunos contribuyentes podrían esperar futuras oportunidades de condonación para regularizar su situación.
En Cotopaxi-Ecuador en el año 2022 se logró recaudar
$168,428.53 de impuestos e intereses, después
de realizar el análisis de investigación se planteó la pregunta inicial
de si existiría una
remisión tributaria en el SRI recaudaría $149,841.01 esto sin contar las multas
e intereses que sumarian un valor de
$18,587.49, obteniéndose de resultado menos ingresos a destinarse al presupuesto general del gobierno, estos
fondos contribuyen al financiamiento de diversas actividades y servicios
públicos.
Si
no se recauda el dinero de los impuestos que se supone que deben ser
recaudados, habrá una serie de consecuencias negativas, la falta de recaudación
de impuestos afectaría la capacidad
del gobierno para financiar las operaciones y programas, lo que podría conducir
a déficits fiscales y dificultad en el cumplimiento de las obligaciones
financieras, como el pago de deudas y
los pagos del sector público; en ese sentido, para cubrir el déficit de
ingresos el gobierno podría considerar la implementación de otras medidas
fiscales, como aumentar
las tasas impositivas o introducir nuevos impuestos.
El
ranking de deudas en la provincia de
Cotopaxi en el año 2022 permaneció en crecimiento, esto sugiere que las
modificaciones tributarias introducidas mediante la ley orgánica para el fomento
productivo, atracción de inversiones, generación de empleo y estabilidad, no tuvieron impacto en la situación financiera y que
a pesar de la implementación de nuevas reformas destinadas a fomentar las inversiones no se
observó mejora (Barreno,
2023).
Al inicio de la propuesta no se proporcionaban detalles sobre la extensión de esta factibilidad, se dio a conocer en el informe
presentado para el primer análisis
que ya ha sido revisado
por la comisión de desarrollo
económico y se especificó una remisión general prácticamente estaría sin restricciones.
Con
la aprobación de la reforma tributaria mediante la ley orgánica de remisión
tributaria en el ámbito empresarial,
uno de los aspectos a destacar era la modificación del anticipo del impuesto a la renta (IR) que pasaba a ser
forzoso, esta medida tenía como objetivo suministrar
a las empresas un mayor flujo de efectivo y debilidades de la introducción de nuevos impuestos, como la contribución
única y temporal esta aplicable para las empresas con ingresos mayores
(Calle, 2020).
En Ecuador
se ha llegado a adoptar
sistemas tributarios con una predominancia de impuestos indirectos como el IVA y el ICE en proporción de
los impuestos indirectos estos personifican una
mayor proporción de la carga tributaria para las personas con ingresos más
bajos en comparación con aquellas de ingresos altos,
puesto que en la evaluación de todos los periodos
los ingresos fiscales generados por impuestos indirectos superan a los impuestos directos (Martínez
y Trávez, 2016).
Llega
a ser evidente que la remisión y la transacción, son conceptos legales pero
distintos, es decir la obligación
tributaria puede llegar a ser extinguida tanto por remisión como decisión, a ser esencial
para esta ultima
la existencia de conceptos reciprocos, para que la remisión se lleve
a cabo los contribuyentes solo necesitan cumplir con los requisitos
establecidos por la ley.
Conclusiones
Si
llegara a efectuarse una remisión tributaria se podría anticipar un apartado
donde el servicio de rentas internas
cobraría un valor ampliamente menor el cual sería
$149,841.0 esto sin incluir las multas e interés que ascienden a $18,584.49
este escenario posible planearía
retos financieros para el gobierno como es los ingresos utilizables para financiar diversas diligencias y servicios como la infraestructura en la parte de educación, salud o la ayuda social.
La recaudación tributaria completa tendría consecuencias negativas en la cavidad
del gobierno para desempeñar sus actividades programadas, colocando
riesgos en la permanencia fiscal, llegando a ser cubierto
por el déficit consiguiente, esto podría reflexionar medidas fiscales añadida como incrementos en las tasas impositivas en estas acciones
lo cual podría formar dificultades económicas conmoviendo la calidad de vida de
los ciudadanos.
La
remisión tributaria debe estar ejecutada esmeradamente en la percepción pública
y la equidad fiscal puesto que
ciertos contribuyentes llegarían a descifrar como respectivamente una falta de
austeridad en la diligencia aplica en la ley.
La aceptación de sistemas tributarios tiene como supremacía de impuestos indirectos inquietudes sobre la regresividad en la estructura tributaria
del Ecuador, esto a la necesidad de evaluar
y ajustar las políticas fiscales
propuestas por el gobierno.
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